Тема: "Заповнення касової книги. Внесення залишку по касовій книзі".
Положення про ведення касової книги.
Електронна касова книга (ЕКК).
Пригадайте, будь ласка, теоретичний матеріал з теми↓.
________________________________
Усі касові операції, які
здійснюються на підприємстві і оформляються прибутковими касовими ордерами або
видатковими касовими документами, повинні відображатися в касовій книзі. На
підприємстві на кожну валюту, яка є в касі, оформляється одна касова книга.
Застосування і
оформлення касової книги
Касова книга - це
зброшуровані касові аркуші, що складаються з відривної і невідривної частини.
Невідривні частини касового аркуша залишаються в касовій книзі, а відривні є
звітом касира.
Під час оформлення
касової книги в ній обов'язково повинні бути вказані назва підприємства й
ідентифікаційний код (ці реквізити аналогічні реквізитам, що заповнюються в ПВ,
РПВ).
Якщо підприємство має
штамп з вказанням найменування підприємства і його ідентифікаційного коду, то
замість запису літерами вказаних реквізитів у цих рядках може стояти відбиток
такого штампа.
Аркуші касової книги
нумеруються (відривні і невідривні частини касової книги при цьому нумеруються
однаковими номерами), касова книга прошнуровується й опечатується.
Після того як аркуші
касової книги пронумеровані, книга прошнурована, кількість аркушів у касовій
книзі завіряється підписами керівника і головного бухгалтера підприємства і
печаткою підприємства.
Опечатувати касову книгу
можна двома способами.
Два способи опечатування
касової книги
|
№ з/п
|
Способи опечатування
|
|
|
Мастичною печаткою
|
Сургучною печаткою
|
|
|
1.
|
Наклеїти
папір розміром, як правило, 5 х 5 см на вузлик ниток, якими прошнурована
касова книга, наклавши вузлик і аркуш паперу, що наклеюється, на обкладинку
касової книги
|
|
|
2.
|
Поставити
відбиток мастичної печатки підприємства на приклеєний аркуш паперу
|
Залити
край паперу розплавленим сургучем і поставити на нього відбиток печатки
підприємства
|
|
3.
|
Нанести ще
один шар клею на папір з відбитком печатки, яким був приклеєний вузлик ниток
|
|
Перед початком роботи
касир зобов'язаний записати на першому незаповненому аркуші касової книги дату
поточного дня, протягом якого будуть здійснюватися касові операції.
Касир заповнює всі
необхідні реквізити: залишок на початок першого дня (періоду), залишок на
кінець останнього дня (періоду) і т. д., також вказує дані з первинних касових
документів.
Під час отримання або
видачі касиром готівкових грошових коштів за прибутковими або витратними
касовими ордерами він переносить дані їх реквізитів в касову книгу.
Деякі особливості
заповнення касової книги:
- сума наявних грошових коштів у касі підприємства
на початок робочого дня повинна дорівнювати сумі наявних грошових коштів
на кінець попереднього робочого дня;
- заповнюючи рядок касової книги
"Перенесення" необхідно пам'ятати, що в цьому рядку
відображається інформація тільки про обіг касових сум на цьому боці
сторінки касової книги. При розрахунку обороту не враховуються дані рядка
"Залишок на початок дня";
- при заповненні касової книги в рядку аркуша
"В тому числі на оплату праці" вказується сума, яка є в касі і
призначена на оплату праці;
- у разі якщо касиром були зроблені виправлення в
касовій книзі, кожне з таких виправлень повинне бути завірене підписами
касира і головного бухгалтера підприємства або іншої уповноваженої особи.
Наприкінці робочого дня
касир зобов'язаний дооформити касову книгу за поточний день, при цьому
необхідно пам'ятати, що в усіх незаповнених рядках повинні стояти прочерки.
По закінченні робочого
дня касир повинен передати в бухгалтерію відривну частину аркуша або кілька
відривних частин аркушів касової книги разом з ПКО і витратними касовими
документами, за якими оприбутковувалися і видавалися готівкові грошові кошти з
каси за робочий день. Для підтвердження прийняття звіту касира і доданих до
звіту документів бухгалтер повинен перевірити кількість документів, що
здаються, з вказаними в касовому звіті і щойно потім поставити свій підпис про
прийняття на невідривній і відривній частинах аркуша касової книги, після чого
повернути касиру касову книгу.
Увага!
Особливості заповнення
касової книги в інвалюті:
- на касовій книзі
необхідно вказувати назву валюти і її код;
- суми, вказані в
касовій книзі, повинні відображатися як в інвалюті, так і в нацвалюті;
- суму залишку інвалюти
на початок дня необхідно кожного разу при заповненні нового аркуша коригувати
на суму курсової різниці;
- дані за курсовою
різницею рекомендуємо враховувати тільки при підрахунку графи "Залишок на
кінець дня", щоб дані протягом дня не спотворювалися.
_______________________________
Немає коментарів:
Дописати коментар